沃森生物净利暴增 深交所问20亿应收账款10亿市场费

日前，深圳证券交易所网站公布的年报问询函(创业板年报问询函【2021】第51号)显示，深交所创业板公司管理部在对云南沃森生物技术股份有限公司(以下简称“沃森生物”)2020年度报告事后审查中，对公司应收账款、市场推广及维护费等情况表示关注。

公司2020年年报显示，公司2020年营业收入实现29.39亿元，同比增长162.13%；归属于上市公司股东的净利润10.03亿元，同比增长606.60%；归属于上市公司股东的扣除非常性损益的净利润7.15亿元，同比增长485.44%；经营活动产生的现金流量净额1.14亿元，同比增长84.13%。

深交所注意到，报告期末，公司应收账款账面余额为20.68亿元，较期初增长253.79%，应收账款坏账准备余额为6437.63万元，较期初下降10.18%。其他应收款账面余额为3.66亿元，较期初增长23.77%，其他应收款坏账准备余额为6452.82万元，较期初下降36.84%。公司称，公司非免疫规划疫苗国内销售款项信用期及付款周期较长，公司新产品13价肺炎结合疫苗于2020年4月份上市销售，2020年第三季度、第四季度该产品销量增加，致销售收入和应收账款同向增加所致。

深交所要求公司：(1)2019年末、2020年末，公司应收账款坏账准备计提比例分别为12.26%、3.11%，其他应收款坏账准备计提比例分别为34.54%、17.63%。请提供应收账款、其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，结合公司历史信用损失经验说明各组合应收账款和其他应收款的划分依据、各组合坏账信用损失率和坏账准备的确定过程。请年审会计师说明针对应收账款、其他应收款减值执行的审计程序，以及是否获取充分、适当的审计证据，坏账准备计提是否充分。

(2)2019年、2020年，公司应收账款、其他应收账款坏账准备收回或转回金额分别为3908.64万元、2768.72万元和4953.76万元、4099.12万元，应收账款、其他应收款收回或转回金额连续两年大于当年计提的坏账准备金额，请按具体客户列示本年收回或转回应收账款、其他应收款的余额、账龄、以前年度计提坏账准备金额，并结合前述应收账款、其他应收款的形成原因、付款安排、合同约定的违约条款、是否存在关联关系等，说明以前年度计提坏账准备的依据及合理性。

(3)报告期末，3年以上其他应收款账面余额为14800.32万元，占其他应收款账面余额的比例为40.43%，其中4至5年、5年以上账面余额分别为5574.39万元、9048.66万元。请按应收对象列示3年以上其他应收款的余额、账龄、坏账准备余额及计提依据，并结合其他应收款的形成原因、付款安排、合同约定的违约条款、是否存在关联关系等，说明坏账准备计提是否充分。http://www.rrbj01.com/